Разлика између ПДВ-а и БСТ-а

Неколико земаља је усвојило нови систем опорезивања ГСТ-а; који се у потпуности односи на порез на робу и услуге. Француска је била прва земља која је прихватила овај порески режим, а данас га користи преко 160 земаља, укључујући Индију. ПДВ, који се односи на порез на додату вредност, постоји већ неко време и прихвата га више земаља широм света. И ПДВ и ГСТ порески режими се одузимају од вредности продаје или испоруке робе. Међутим, постоји неколико разлика између њих двоје, прочитајте даље како бисте сазнали шта разликује једну од друге.

Шта је ПДВ?

Порез на додату вредност је намета коју наплаћује влада одређене државе у свакој фази производње или дистрибуције робе. Овај порески систем наплаћује се у више точака.

То је образац пореза на потрошњу, где укупан додатак вредности који фирма ствара је једнак разлици између прихода и укупног утрошеног на куповину..

Порез на додату вредност омогућава купцу робе да користи улазне порезе, што је раније плаћени износ пореза умањен за нето пореску обавезу. Да бисте користили кредит за улазни порез у систему ПДВ-а, потребно је добити регистрацију.

У систему ПДВ-а, порези се убирају по различитим стопама, чешће се користи 0% за пољопривредну робу, 1% за драгоцени накит од сребра или злата, 4% за сировине и 20% за луксузне предмете.

Шта је ГСТ?

Порез на робу и услуге је прилично сличан ПДВ-у. Ради се о одредишном порезу на додатну вредност који се обрачунава на производни процес, продају и крајњу потрошњу робе и услуга. ГСТ елиминира каскадни ефекат јер се примјењује само на додавање вриједности у свакој фази, гдје се неће примјењивати други порези. Каскадни ефекат односи се на двоструко плаћање пореза, при чему претходна плаћања пореза на одређену робу или услугу нису урачуната.

Овај систем ГСТ омогућава добављачима да смање пореске трошкове тамо где ће се ГСТ плаћен у поступку куповине надокнадити у односу на ГСТ платив у испоруци робе или услуга. Крајњи потрошач ће сносити све пореске пристојбе које намеће крајњи добављач у ланцу дистрибуције. Неке земље као што је Индија имају режим дуалног ГСТ-а у коме порезе истовремено убира опорезива роба и услуге.

Разлике између ПДВ-а и БСТ-а

Кључне разлике између ПДВ-а и БСТ-а су објашњене у наставку користећи следеће показиваче:

1. Порез на додату вредност је директан порез где се таксе наплаћују са државног нивоа, у оквиру сваког нивоа производње и дистрибуције робе и услуга. Од раније плаћеног пореза постоји додатни кредит. Порез на робу и услуге са друге стране је јединствени порез који се наплаћује на испоруку роба и услуга и који се углавном ослања на концепт додавања вредности.
2. ПДВ се наплаћује на продајном месту, ГСТ се наплаћује на месту испоруке добара и услуга.
3. Порез на додану вредност врши се ван мреже, док се порез на робу и услуге врши искључиво на мрежи. Регистрација, пријава за повратак и све остале сродне функције обављају се путем ГСТ портала који контролише и управља Мрежа робе и услуга.
4. Промет одређује у који порески режим ће добављач пасти. На пример, у Индији су добављачи са прометом већим од Рс. 10 лакхс је подложно регистрацији под ПДВ-ом. Преноси изнад 20 лакова захтевају добијање регистрације под ГСТ-ом.
5. ГСТ је порески систем заснован на трансакцијама, док је ПДВ систем базиран на резимеу. Последње захтева од продавца да достави поврат на крају одређеног периода.
6. У систему ПДВ-а продавац је одговоран за наплату прихода, док у ГСТ-у наплату прихода обављају потрошачи.
7. Двоструко опорезивање присутно је у режиму пореза на додату вредност, где произвођач плаћа порез на акцизну робу током производње и ПДВ на остварену продају. Трошарина у оквиру пореза на робе и услуге је субвенционирана, двоструко опорезивање на такву робу није могуће.
8. Систем ПДВ-а не дозвољава плаћање улазног пореза током међудржавне продаје. Добар пример је где произвођач ципела плаћа акцизу и додатни ПДВ на продају ципела у некој другој држави. Упркос томе што су порези порез на додату вредност, порески кредит није примењив јер их наплаћују различити органи, централне и државне владе. ГСТ је заснован на принципу 'један народ један јединствени порез', тако да ће порески кредит бити доступан током међудржавне трговине.

ПДВ у односу на ГСТ: Упоредна табела

Резиме стихова ПДВ-а ГСТ

• И ГСТ и ПДВ служе истим сврхама прикупљања пореза из процеса производње и дистрибуције робе и услуга.
• Преко 160 земаља је недавно прихватило ГСТ због режима пореза на ПДВ.
• ПДВ се наплаћује у различитим фазама производње и дистрибуције, на месту размене или продаје.
• ГСТ се наплаћује у фази снабдевања робом и услугама, дакле уклањајући каскадни ефекат.