401 (к) против ИРА

Највећа разлика између две најпопуларније врсте пензионих рачуна - 401 (к) и ИРА - је да 401 (к) планове постављају послодавци, а ИРА-ови индивидуални пензиони рачуни, дакле кратица. Са 401 (к) рачунима доприноси се врше прије опорезивања. Доприноси на ИРА рачуне врше се са приходима након опорезивања, али за ове доприносе су доступни порески одбитци. И ИРА и 401 (к), инвестиције расту на одложеној основи, али у тренутку повлачења порези доспевају по тада важећој пореској стопи.

Постоје различита ограничења доприноса и порезна разматрања за обе врсте планова, као што је објашњено у даљем тексту.

Упоредни графикон

401 (к) према ИРА упоредној табели

	401 (к)	ИРА
План који је поставио	Послодавац	Појединац
Доприноси	Ограничење доприноса запослених од 18.000 УСД (млађе од 50 година), 24.000 УСД (50+); ограничења се односе на комбиновани укупни допринос на 401к и на Ротх 401к. Комбиновани доприноси запослених и послодаваца морају бити мањи од 100% плате запослених или 53.000 УСД.	5.500 УСД / год за узраст 49 година или мање; 6.500 долара годишње за старије од 50 година; лимит је за комбиновани допринос традиционалном ИРА-у и Ротх-у ИРА-е.
Границе прихода	Опћенито ниједна, али помало комплицирана због правила ХЦЕ (високо компензирани запослени)	На основу МАГИ; Сингле, ХоХ, ​​МФС: пуни допринос до 61,000 УСД, делимичан до 71,000 $; МФЈ; КВ: пуни допринос на 98.000 УСД, делимичан на 118.000 УСД. Не можете да допринесете више него што зарађујете у тој години.
Доприноси послодаваца	Често	Ретко
Улагања на рачуну	Акције, обвезнице, узајамни фондови. Капитални добици, дивиденде и камате унутар рачуна не садрже пореску обавезу.	Акције, обвезнице, узајамни фондови, некретнине (само у одређеним врстама ИРА-а). Капитални добици, дивиденде и камате унутар рачуна не садрже пореску обавезу.
Пореске импликације	Новац се полаже као одложен за порез и расте беспорезно на рачуну. Добици на рачуну се не опорезују. Расподјела са рачуна сматра се обичним дохотком и опорезује се у складу с тим. (неки изузеци за доприносе после опорезивања уколико су дозвољени)	Доприноси могу бити неопорезиви од пореза, уз ограничење прихода. Добици на рачуну се не опорезују. Расподјела са рачуна сматра се обичним дохотком и опорезује се у складу с тим.
Дистрибуције	Дистрибуција може започети у доби од 59 1/2 или раније ако власник постане онемогућен.	Дистрибуција може започети у 59. години живота или је власник онемогућен.
Присилне дистрибуције	Морате почети да повлачите средства у доби од 70 1/2, осим ако је запослени још увек запослен. Казна је 50% минималне дистрибуције	Морате почети да повлачите средства у доби од 70½, осим ако је запослени још увек запослен. Казна је 50% минималне дистрибуције
Позајмљивање против рачуна	Овисно о плану, позајмљивање средстава на рачуну допуштено је до 50% вриједности рачуна, али само ако је и даље запослено код истог послодавца.	Не
Рано повлачење	10% казна плус порези. Превремено повлачење ограничено на доприносе запослених; доприноси послодаваца не могу се рано повући. Изузеци за финансијске тешкоће, али чак и у тим случајевима примјењује се 10% казне.	10% казна плус порези за дистрибуцију пре 59. године живота са изузецима.
Рано повлачење медицинских трошкова	Медицински трошкови који нису обухваћени осигурањем за запосленог, супружника или издржаване чланове, којима се наплаћује 10% казне	Може се повући за квалификоване неповратне трошкове лечења који су већи од 7,5% од АГИ; здравствено осигурање током периода незапослености; током инвалидности
Рано повлачење за куће	За куповину примарног пребивалишта и избегавање забране или деложације примарног пребивалишта изриче се 10% казне	Могуће је повући (без пореске казне од 10%) до 10.000 УСД при првом плаћању откупа куће уз договоре
Рано повлачење трошкова образовања	Плаћање трошкова средњег образовања у последњих 12 месеци за запосленог, супружника или издржаване чланове који износе 10% казне	Може се повући без 10% порезне казне за трошкове квалификованог образовања власника, деце и унука.
Конверзије	По престанку радног односа, може бити преусмерен на ИРА или Ротх ИРА. Када се пребаци на Ротх ИРА, порези се морају плаћати током године конверзије	Може се претворити у Ротх ИРА. Порез се мора платити током године конверзије. Могу се применити и друга ограничења.
Повлачења	Порез на обични приход	Опорезива се као обични приход (дистрибуције од Ротх ИРА-а нису опорезоване)
Мењање институција	Може се пребацити на план 401 (к) другог послодавца или на (традиционални) ИРА у независној институцији	Средства се могу пребацити у другу институцију или могу бити послата власнику традиционалног ИРА-а који има 60 дана да новац стави у другу институцију у ролловерски допринос другој традиционалној ИРА.

Садржај: 401 (к) вс ИРА

• 1 Историја ИРА и планови 401 (к)
• 2 Шта су 401 (к) и ИРА?
• 3 Прихватљиви нивои прихода за 401 (к) и ИРА
• 4 разлике у опцијама повлачења
  • 4.1 Рано повлачење
  • 4.2 Расподјела у пензији
• 5 Разлике са Ротх схемама
• 6 Референце

Историја ИРА и планови 401 (к)

1978. Конгрес Сједињених Држава изменио је интерни кодекс прихода како би додао члан 401 (к). Рад на изради првих планова почео је 1979. Првобитно намењени руководиоцима, планови одељка 401 (к) показали су се популарним међу радницима на свим нивоима јер су имали више годишњих ограничења доприноса у односу на рачун индивидуалног пензионисања (ИРА); обично је долазило са компанијским подударањем и пружало је већу флексибилност на неки начин од ИРА-е, често пружајући кредите и, ако је примењиво, нудило је послодавчеве залихе као избор улагања. Неколико великих корпорација изменило је постојеће планове дефинисаног доприноса одмах по објављивању прописа ИРС-а који су предложени 1981. године.

Примарни разлог за експлозију 401 (к) планова је тај што су такви планови послодавци јефтинији за одржавање од пензије, јер уместо потребних пензијских доприноса, они морају да плаћају администрацију и трошкове подршке само ако одлуче да не одговарају запосленом доприноси или доприноси за поделу добити. Поред тога, неки или сви трошкови администрације плана могу се пренијети на учеснике плана. У годинама са великим профитима послодавци могу да дају доприносе или доприносе за поделу добити и да их смање или елиминишу у лошим годинама. Стога, за разлику од ИРА-е, 401 (к) ствара предвидљиве трошкове за послодавце, док трошкови планова дефинисаних накнада могу непредвидиво варирати сваке године.

Шта су 401 (к) и ИРА?

401 (к) је врста пензионисаног плана спонзорисаног од послодаваца који омогућава запосленима да штеде за пензију, док одлаже савезне порезе на уштеђени новац и акумулирану зараду од улагања, док средства не почну да се повлаче са рачуна током пензије..

Запослени одлучује да део своје плате плати директно или „одложи“ на свој рачун од 401 (к). У плановима усмереним ка учесницима (најчешћа опција), запослени може да изабере из више опција улагања, обично асортимана или мешавина узајамних фондова који наглашавају акције, обвезнице, улагања на новчано тржиште. Планови 401 (к) многих компанија такође нуде могућност куповине акција компаније. Запослени углавном може доделити новац међу тим изборима улагања у било које време. У плановима 401 (к) усмјерених од стране повереника послодавац именује повериоце који одлучују како ће се уложити имовина плана.

Рачун за појединачно пензионисање (ИРА) је рачун пензионог плана који пружа неке пореске предности за пензиону штедњу у САД-у. Појединачни аранжман за одлазак у пензију и повезана возила створени су изменама и допунама Закона о унутрашњим приходима из 1954. године (са изменама и допунама) донесеним Законом о безбедности дохотка од пензије запослених из 1974. (ЕРИСА), који је донео (између осталог) члан 219 (26) УСЦ § 219) и 408 (26 УСЦ § 408) који се односе на ИРА.

Прихватљиви нивои прихода за 401 (к) и ИРА

401 (к) нема прописе о висини прихода за ЛЦЕ и МЦЕ, али прописи за ХЦЕ (високо компензовани запослени су дефинисани као запослени с надокнадом од 100.000 УСД или већом у 2006. и остају непромијењени за 2007.) увелико га комплицирају.

Ограничења доприноса за ИРА темеље се на приходу (конкретно, МАГИ на пријави пореза). Испод одређеног прага дохотка дозвољено вам је да допринесете до пуног износа, а то је 5.500 УСД по појединцу за 2016. Појединци старији од 50 година могу дати додатних 1.000 УСД. Ова ограничења су по појединцу, тако да су ограничења ефективно двострука за брачне парове. Међутим, ако је ваш приход изнад одређеног прага, лимити доприноса почињу да се смањују на следећи начин:

• Самохрани, водитељ домаћинства, ожењен подношењем одвојено: пуни допринос у износу од 52 хиљаде долара, дјеломичан на 62 000 долара; уопште не може да допринесе ако је приход већи од 62 000 УСД
• Ожењени заједнички; Квалификациона удовица (ер): пуни допринос у износу од 83.000 долара, делимично 103 хиљаде долара; с тим да једини пропис не може допринети више од годишњег дохотка у тој години.

Разлике у опцијама повлачења

Рано повлачење

И 401 (к) и ИРА су пензиони рачуни тако да су структурирани тако да спречавају ранија повлачења. 401 (к) планови углавном не дозвољавају повлачење док су још запослени код послодавца који поставља план. Неки послодавци су поставили своје планове 401 (к) како би омогућили повлачење у случају финансијских тешкоћа, али чак и у таквим сценаријима, типично се доприноси запослених могу повући, а не новац који је доприносио послодавац. Рачуни ИРА-е су у власништву појединца па су могућа рана повлачења средстава, иако подлежу одређеним порезима.

Ако одлучите да подигнете средства са било које врсте рачуна пре 59½, постоји 10% казна (у облику пореза од 10%). А пошто су порези одгођени када су средства уплаћена на рачун, ти порези доспевају у тренутку повлачења. Порези и казне примјењују се чак и ако се ради о потешкоћама у повлачењу.

Кредити

Једна предност плана од 401 (к) је да можете позајмити новац против њега. Опћенито, износ зајма је ограничен на 50% стања на рачуну 401 (к).

Није могуће позајмити средства у ИРА-и.

Расподјела у пензији

Након 59½ године можете преузети расподјелу са својих пензионих рачуна, укључујући 401 (к), ИРА и Ротх ИРА. Средства која повучете са ових рачуна сматрају се обичним приходима; стога се опорезују као обични доходак. На тај доходак плаћају и савезни и државни порези.

Не плаћају се порези на дистрибуцију из Ротх планова, као што је дискутирано у наставку. Ово се односи и на Ротх ИРА и Ротх 401 (к) рачуне.

Разлике са Ротх схемама

Како би се подстакла штедња за одлазак у пензију, раст средстава на пензијским рачунима није опорезован. То значи да капитални добици, дивиденде и камате зарађени на вашем пензионом рачуну - било да је реч о 401 (к), ИРА или њиховом Ротх колегу - увек буду неопорезиви..

Међутим, порези се плаћају бар једном: било када доприносите новац, било када узимате средства са пензионог рачуна. Са традиционалним 401 (к) и традиционалним ИРА, доприноси се одбијају од пореза, али порез на доходак плаћа се на расподјеле. Повлачења са традиционалног ИРА или 401 (к) током пензије сматрају се обичним примањима и опорезују се у складу с тим. Када се ради о рачунима Ротх-а, доприноси се не опорезују и остварују се из долара након опорезивања; међутим, расподјеле које се повуку са тих рачуна повучене су без пореза.

Ако сте сада у нижем порезном разреду и можете допринети Ротх плану, то бисте требали учинити. Ваш новац ће расти без пореза и неће се плаћати порез чак и када га извадите.

Одлука између избора Ротх ИРА-а у односу на традиционални ИРА највише зависи од тога да ли ћете вероватно бити у вишем пореском разреду (у којем случају је Ротх ИРА бољи) или нижег пореског оквира у будућности (у коме у случају да је уобичајени ИРА бољи). Ротх ИРА-ови такође имају мало више флексибилности у погледу раног повлачења. Ако се ваш порезни пакет не мења док радите у односу на пензију, на крају ћете добити исти износ новца у Ротх ИРА-у као и конвенционални ИРА за допринос мањи од максимално дозвољеног. Ако уштедите максимални дозвољени износ у ИРА-у и останете у истом порезном разреду, постоји мала пореска предност за Ротх-ИРА.

Референце

• Ограничења доприноса за ИРА планове
• Пореска тема - 401 (к) планови - ИРС.гов
• Поређење рачуна 401 (к) и ИРА - Википедиа
• Изузеци од 10% пореске казне за пријевремена извлачења са рачуна пензионера - ИРС.гов
• Често постављана питања о пензионисању о одређеним Ротх рачунима