Обичне дивиденде у односу на квалифициране дивиденде

Највећа разлика између обичне дивиденде и квалификоване дивиденде Да ли су обичне дивиденде пореске стопе опорезоване као обични доходак, док квалификоване дивиденде подлежу опорезивању по нижој стопи. Као и код свих ствари везаних за порез, постоје неке нијансе и критеријуми подобности за дивиденде које се сматрају квалификованим. Ово поређење објашњава све ово.

Упоредни графикон

Обичне дивиденде наспрам табеле упоређивања квалификованих дивиденди

	Обичне дивиденде	Квалификоване дивиденде
Пореска стопа	Исто као и обични доходак (0-39.6%)	Нижи од обичног дохотка (0-23,8%)

Садржај: Обичне дивиденде вс квалификоване дивиденде

• 1 Шта су дивиденде?
• 2 Шта су обичне дивиденде?
• 3 Шта су квалификоване дивиденде?
  • 3.1 Образложење за нижу пореску стопу
  • 3.2 Критеријуми за квалификоване дивиденде
• 4 Пореске стопе
• 5 Подношење пореза
• 6 Референце

Шта су дивиденде?

Када компанија има вишак новца који не може или не жели поново уложити у себе, тај новац дистрибуира својим власницима, тј. Акционарима. Ова расподјела готовине назива се дивиденда.

Шта су обичне дивиденде?

Прилично све дивиденде су обичне дивиденде. Публикација ИРС 550, Приходи и расходи од улагања каже ово на обичне дивиденде:

Обичне дивиденде су најчешћа врста расподјеле корпорације или заједничког фонда. Они се исплаћују из зараде и зараде и за вас су обични приход. То значи да нису капитални добици. Можете претпоставити да је свака дивиденда коју примите на уобичајене или префериране акције обична дивиденда, осим ако корпорација или заједнички фонд не плаћа другачије. Обичне дивиденде ће бити приказане у пољу 1а обрасца 1099-ДИВ који примите.

Шта су квалификоване дивиденде?

Неке обичне дивиденде су такође квалификоване дивиденде. Када дивиденде испуњавају одређене критеријуме, називају се квалификованим дивидендама јер се квалификују да буду опорезоване по нижој стопи - стопом пореза на капитални добитак - уместо обичне стопе пореза на доходак.

Један од Бушових закона за смањење пореза био је ЈГТРРА (Закон о усклађивању пореза на рад и раст), донесен 2003. године). Овим законом успостављен је концепт и критеријуми за квалификоване дивиденде и први пут је постојала нижа стопа за дивиденде од обичне стопе пореза на доходак. Током година, специфичне стопе и порески оквири су варирали, али основни концепт је остао исти.

Образложење за нижу пореску стопу

Дивиденде исплаћују корпорације акционарима како би расподјелили дио зараде (добити) компаније. Ова расподјела добити се врши из прихода компаније након опорезивања. тј. компаније плаћају порез на добит; готовина преостала након плаћања пореза на добит дистрибуира се акционарима (јер су они власници компаније).

Када поједини акционари добију ову расподјелу, то се сматра дијелом њиховог прихода и подлијеже порезу на доходак. Дакле, ово је двоструко опорезивање добити компаније - једном када се предузеће опорезује на приход, а касније када се појединачни акционар опорезује на дивиденде које су им подељене.

Имајући у виду двоструко опорезивање у процесу, има смисла опорезивати дивиденде по нижој стопи (или уопште не, како су тврдили неки критичари и економисти). Квалификоване дивиденде имају за циљ делимично надокнадити ово двоструко опорезивање.

Критеријуми за исплату дивиденди

Правила о порезу на доходак описују критеријуме подобности за квалификоване дивиденде. Образложење ових критеријума има две компоненте: да би компанија требало да има америчке везе (тако да су дивиденде из прихода који је већ опорезован) и да је прималац акционар инвеститора, а не шпекулант..

Критеријуми за квалификоване дивиденде су:

1. Дивиденде мора да исплати америчка корпорација или квалификована страна корпорација.
2. Дивиденде нису посебно наведене у листи ИРС-а о дивиденди која није квалификована.
3. Испуњавате захтеве за период задржавања.

Погледајмо детаљно сваки од критеријума.

Период задржавања

Да би дивиденде биле квалификоване, морате да држите залиху више од 60 дана током периода од 121 дана који почиње 60 дана пре датум ек-дивиденде. Датум ек-дивиденде је први датум после објављивања дивиденде на који купац акција нема право да прими следећу исплату дивиденде.

Када рачунате број дана у којима сте држали залиху, укључите и дан када сте продали (продали) залихе, али не и дан када сте га купили.

Захтеви за период задржавања су мало другачији ако је дионица за коју примате дивиденду предност, и ако су повољне дивиденде последица периода већих од 366 дана. За те сценарије, дионице морате држати више од 90 дана током раздобља од 181 дана који започиње 90 дана прије датума исплате дивиденде.

Дивиденде које никада нису квалификоване

Следеће дивиденде нису квалификоване дивиденде, чак и ако су приказане у пољу 1б обрасца 1099-ДИВ.

• Расподјела капитала.
• Дивиденде корпорације која је ослобођена од пореза или пољопривредне задруге током пореске године корпорације у којој су исплаћене дивиденде или током претходне пореске године корпорације.
• Дивиденде на било који део акција у оној мери у којој сте обавезни (било да се ради о краткој продаји или на неки други начин) да извршите повезана плаћања за позиције у битно сличној или сродној имовини.
• Дивиденде које корпорација исплаћује на хартије од вредности послодаваца које се држе на дан евидентирања према плану власништва над акцијама запослених (ЕСОП) који одржава та корпорација.
• Дивиденде исплаћене на депозите код узајамних штедионица, кооперативних банака, кредитних синдиката, америчких удружења за изградњу и зајам, америчких штедно-кредитних удружења, савезних удружења за штедњу и зајам и сличних финансијских институција. Наведите ове износе као приход од камата.
• Исплате уместо дивиденди, али само ако знате или имате разлога да знате да исплате нису квалификоване дивиденде.
• Исплате приказане на обрасцу 1099-ДИВ, поље 1б, од стране корпорације у мери у којој знате или имате разлога да знате да исплате нису квалификоване дивиденде.

Квалификована страна корпорација

Квалификована страна корпорација је страна компанија која испуњава било који од следећих услова:

• Корпорација је инкорпорирана у америчко власништво.
• Корпорација испуњава услове свеобухватног уговора о порезу на доходак са Сједињеним Државама за који Министарство финансија утврди да је задовољавајуће за ову сврху и да укључује програм размене информација. За списак тих уговора, погледајте ову табелу ИРС-а.
• Акције за које се исплаћује дивиденда лако се тргују на утврђеном тржишту хартија од вредности у Сједињеним Државама.

Пореске стопе

Главна предност квалификованих дивиденди је нижа пореска стопа. Ево табеле која приказује пореску стопу за обичне у односу на квалификоване дивиденде за људе у различитим пореским круговима:

Распон прихода (АГИ) (2018)	Распон прихода (АГИ) (2019)	Обична стопа пореза на доходак	Обична стопа пореза на дивиденде	Квалификована стопа пореза на дивиденду (ака стопа пореза на капиталну добит)
$ 1 - $ 9,525 (сингл) $ 1 - 19,050 $ (ожењен подношењем заједничког посла)	$ 1 - 9,700 $ (сингл) $ 1 - 19,400 УСД (ожењени подношењем заједничког посла)	10%	10%	0
9.526 - 38.700 долара (сингл) 19.051 - 77.400 УСД (ожењени подносе заједно)	$ 9,701 - 39,475 $ (сингл) 19 401 $ - 78 950 $ (ожењен подношењем заједничког посла)	12%	12%	0, за АГИ мање од 38.600 УСД (сингл) или 0-77.200 УСД (ожењен). 15%, иначе
$ 38,701 - 82,500 $ (сингл) 77.401 - 165.000 долара (ожењен подношењем заједничке пријаве)	39.476 УСД - 84.200 УСД (сингл) 78.951 $ - 168.400 $ (ожењени подносећи заједнички)	22%	22%	15%
82.501 $ - 157.500 $ (сингл) 165,001 $ - 315,000 УСД (ожењени подносе заједно)	84,201 $ - 160,725 $ (сингл) 168,401 УС $ - 321,450 УСД (ожењени подношењем заједничке пријаве)	24%	24%	15% (+ 3,8 *%)
157.501 УСД - 200.000 УСД (сингл) 315,001 УСД - 400 000 УСД (ожењени подношењем заједничког посла)	160.726 $ - 204.100 $ (сингл) 321.451 $ - 408.200 УСД (ожењени подношењем заједничког посла)	32%	32%	15% (+ 3,8 *%)
200,001 - 500 000 долара (сингл) 400,001 - 600 000 долара (ожењен подношењем заједничке пријаве)	204.101 УСД - 510.300 УСД (сингл) 408,201 $ - 612,350 $ (ожењен подношењем заједничког посла)	35%	35%	15% (+ 3,8 *%), за АГИ мање од 425,801 УСД (једно) или 479,001 $ (ожењен). 20% (+ 3,8 *%), у супротном
500,001 УСД + (сингл) $ 600,001 + (ожењен подношењем заједничког)	$ 510,301 + (сингл) $ 612,351 + (ожењен подношењем заједничке пријаве)	37%	37%	20% (+ 3,8 *%)

* Доплата од + 3,8% настаје због НИИТ-а (нето пореза на доходак од улагања), додатка који је уведен на приход од улагања као део Закона о повољној нези (Обамацаре). Примењује се на појединачне датотеке са АГИ> 200.000 УСД и венчање заједно са АГИ> 250.000 УСД.

Као што табела показује, без обзира у којем сте пореском разреду, порези су увек нижи за квалификоване дивиденде него за обичне дивиденде. Што је ваш порезни разред већи, то је већа уштеда од дивиденди квалификована.

Подношење пореза

Иако се неки од критеријума за подобност могу чинити сложеним, добра вест је да се поједини инвеститори ретко требају бринути да схвате да ли су примљене дивиденде квалификоване. Компанија која дистрибуира дивиденде је обавезна да то утврди.

Крај године 1099-ДИВ образац који добијате од вашег брокерског посредништва изричито одређује који су делови ваше дивиденде обични и квалификовани. На 1099-ДИВ квалификоване дивиденде су у пољу 1б, а укупан број свих обичних дивиденди, укључујући квалификоване дивиденде, налази се у пољу 1а.

Приликом подношења пореза путем интернетске услуге попут ТакАцт или ТурбоТак, они ће увести ваш 1099-ДИВ директно од вашег брокера или можете сами унијети податке. Како је износ квалификоване дивиденде јасан у пољу 1б, износ вероватно нећете морати сами да процените. Изузеци од тога би били када користите више брокера и отворене опције трговачке позиције у истим акцијама за које сте добили квалификоване дивиденде.

Неке дивиденде се не пријављују на 1099-ДИВ. на пример, ако имате власнички удио у друштву или С корпорацији, компанија ће вам испоставити дивиденде у Прилогу К-1, који је део пријаве пореза на доходак поднете од стране партнерства (Образац 1065) или С- Цорп (Форм 1120С).

Референце

• Квалификоване дивиденде - ИРС.гов
• Квалификована дивиденда - Википедиа